近日，最高法明确社保新规，9月1日起，无论是双方协商还是劳动者单方承诺，所有“不缴社保”的协议统统作废！

2025年社保新规即将全面落地，很多企业都在关注如何既合规又合理地控制用工成本。

其实，国家针对不同人群制定了差异化的缴费规则。有10类人群企业可以不用缴纳社保，既能保障员工权益，又能减轻企业负担。

1、退休人员（已领养老金）

免缴依据：

已办理退休手续并开始领取养老金，劳动关系自然终止。

实务要点：

若退休后返聘（如顾问、技术指导等），企业应签订劳务合同而非劳动合同，无需缴纳社保，但需按“劳务报酬”代扣个税。

返聘人员可继续享受原退休待遇，企业无需承担社保费用。

2、实习生（在校学生）

免缴依据：

实习属于学校教学或社会实践的一部分，未与用人单位建立正式劳动关系。

实务要点：

企业应与实习生签订实习协议，工资按“劳务报酬”计税，税率20%起。

企业可自愿为实习生购买商业保险，如意外险，但不强制缴纳社保。

3、非全日制用工（临时工）

免缴依据：

每日工作≤4小时、每周≤24小时，属于灵活用工，不构成全日制劳动关系。

实务要点：

企业必须为其缴纳工伤保险，其他险种自愿。

工资可按小时结算，需保留考勤记录，避免被认定为全日制用工。

4、兼职人员

免缴依据：

兼职人员已有主职单位缴纳社保，兼职收入属于劳务性质。

实务要点：

兼职单位支付报酬时，需按“劳务报酬”代扣个税，无需重复缴纳社保。

若兼职转为全职，签订劳动合同，则企业需按规定参保。

5、劳务派遣人员

免缴依据：

社保由派遣公司在劳动合同所在地缴纳，用工单位无需重复缴费。

实务要点：

用工单位（实际工作企业）仅需支付劳务费，社保责任归属派遣公司。

若用工单位直接为派遣员工缴社保，可能被认定为“事实劳动关系”，引发法律风险。

6、协保人员（国企下岗再就业）

免缴依据：

与原单位保留社保关系，如“停薪留职”，新单位无需重复参保。

实务要点：

常见于国企改制后的下岗职工，新单位需核实其社保状态，避免双重缴费。

若协保人员要求新单位参保，需先与原单位解除社保关系。

7、无雇工的个体工商户

免缴依据：

无雇佣员工，仅经营者本人从事经营活动。

实务要点：

养老、医疗保险可自愿以灵活就业身份缴纳，企业无需承担。

若后期雇佣员工，则需按规定为员工参保。

8、已缴纳境外社保的外籍/港澳台人员

免缴依据：

根据国际协议或豁免政策，如已在本国/地区参保。

实务要点：

需向中国社保局提供境外参保证明，申请豁免。

若未提供证明，企业仍需按中国法律为其缴纳社保。

9、特困供养、孤儿等民政救助对象

免缴依据：

由政府全额代缴或免缴社保费用。

实务要点：

需民政部门出具特困身份认定证明，企业无需额外操作。

若救助对象就业，需重新评估社保缴纳义务。

10、超龄贫困农村人员（≥60岁且从未参保）

免缴依据：

直接享受政府发放的基础养老金，无需补缴社保。

实务要点：

适用于农村户籍、从未参保的60岁以上老人。

若符合条件，可直接申领养老金，无需补缴社保费用。

如何判断自己或员工是否需要缴纳社保？

1、是否建立劳动关系？

签订劳动合同的全职员工必须参保，劳务关系（如兼职、实习）则无需。

2、是否已有社保保障？

如退休人员、协保人员、外籍参保者等，可免缴。

3、是否属于政策特殊覆盖人群？

如特困群体、超龄贫困人员等，由政府承担。

企业注意：若错误将应缴社保员工归类为免缴人群，如将全日制员工谎报为非全日制工，可能面临社保补缴、罚款甚至劳动纠纷风险。

企业操作要点

1、严格区分用工性质

劳动关系（劳动合同）：必须全员足额参保，试用期也不例外。

劳务关系（劳务协议）：按劳务报酬处理，免缴社保，但需代扣个税。

2、试用期不缴社保违法，员工入职30日内必须参保。

3、非全日制用工需控制工作时间，避免被认定为全日制。

4、不能按最低基数缴费，需按员工实际工资申报，否则面临补缴+滞纳金

5、签署“自愿放弃协议”无效，企业仍需补缴并可能被处罚。

6、离职要及时减员，持续产生社保费用，影响企业信用评级。

社保合规不是负担，而是企业规范经营的基础。合理利用政策，既能保障员工权益，又能优化用工成本。

建议企业9月前完成社保自查，核对员工参保情况。调整不合规的用工方式，如将部分岗位转为劳务派遣或非全日制。

转发给财务、HR负责人，共同筑牢企业社保防线！